Cómo se calculan las retenciones
La retención es un impuesto que tu cliente (la persona moral) descuenta de tu pago y entera al SAT por ti. Tú facturas el importe completo, pero recibes el neto ya con las retenciones aplicadas en el CFDI.
- Honorarios (persona física 612 → empresa): IVA del 16%, menos retención de ISR del 10% sobre el subtotal y menos retención de IVA por las dos terceras partes (10.6667% del subtotal).
- RESICO (persona física 626 → empresa): IVA del 16% y solo retención de ISR del 1.25% sobre el monto. Sin retención de IVA por el régimen.
- Arrendamiento (persona física → empresa): mismo patrón que honorarios: retención de ISR del 10% y de IVA del 10.6667%.
Ejemplo con honorarios de $10,000: IVA $1,600 · (−) retención de ISR $1,000 · (−) retención de IVA $1,066.67 · neto a recibir $9,533.33.
Las retenciones por caso
| Caso | Ret. ISR | Ret. IVA | Fuente |
|---|---|---|---|
| Honorarios PF 612 → empresa | 10% del subtotal | 10.6667% (2/3 del IVA) | LISR art. 106 · LIVA art. 1-A · RMF |
| RESICO PF 626 → empresa | 1.25% del monto | Sin retención | LISR art. 113-J |
| Arrendamiento PF → empresa | 10% del monto | 10.6667% (2/3 del IVA) | LISR art. 116 · LIVA art. 1-A |
La retención de IVA nunca es todo el IVA: son las dos terceras partes del IVA trasladado (LIVA art. 1-A). Como el IVA es 16%, dos tercios de 16% equivalen a 10.6667% del subtotal.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto me retienen por honorarios?
Si eres persona física con servicios profesionales (régimen 612) y facturas a una empresa, te retienen 10% de ISR sobre el subtotal (LISR art. 106) y 10.6667% de IVA —las dos terceras partes del IVA— (LIVA art. 1-A y RMF). Sobre $10,000: IVA $1,600, retención de ISR $1,000 y de IVA $1,066.67 → neto $9,533.33. Ver cómo facturar honorarios.
¿Por qué la retención de IVA es 10.6667%?
Porque la empresa no retiene todo el IVA, sino las dos terceras partes del IVA trasladado (LIVA art. 1-A, fracción II, y la Resolución Miscelánea Fiscal). Dos tercios del 16% dan 10.6667% del subtotal. Sobre $10,000, el IVA es $1,600 y la retención es $1,066.67.
¿RESICO tiene retención?
Sí: cuando una persona física en RESICO (régimen 626) factura a una persona moral, la empresa retiene 1.25% de ISR sobre el monto (LISR art. 113-J). Por el régimen no hay retención de IVA; el IVA al 16% se traslada normalmente cuando la actividad está gravada.
Lucas, de CoreWorks, aplica automáticamente las retenciones correctas en cada CFDI según tu régimen y el de tu cliente —lo mismo si son honorarios o RESICO— y lo timbra por ti.
Más herramientas
Aviso: herramienta informativa. Las retenciones aplicables dependen de tu actividad, régimen y del tipo de cliente; verifica tu caso con un contador y con la normativa vigente (LISR, LIVA y RMF). No es asesoría fiscal.